Ксф укд зачем

УПД и УКД – в чем разница?

Использовать этот документ для подтверждения нулевой ставки НДС экспортеры не могут.Поскольку УПД применяется и как счет-фактура, и как первичный документ, то допущенная в нем ошибка может повлечь за собой проблемы с получением вычетов по НДС. Или по учету расходов при расчете налога прибыль.Исправление ошибок в УПД имеет свои особенности и зависит от двух факторов:1) статуса документа – «1» или «2» (имеет значение, в каких именно показателях допущена ошибка в показателях счета-фактуры или первичного документа);2) помешают ли налоговикам ошибки в части счета-фактуры идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю (в силу п. 2 ст. 169 НК РФ такие ошибки влекут отказ в принятии НДС к вычету).В зависимости от сочетания этих факторов налоговики рекомендуют придерживаться различных

О корректировке универсального передаточного документа

Такое изменение требований и обязательств продавца и покупателя как факт хозяйственной жизни в соответствии с (далее — ) подлежит оформлению первичным учетным документом.В настоящее время единая унифицированная форма документа, которым подлежит оформление указанного факта хозяйственной жизни, не установлена.

В таком случае продавец и покупатель могут оформить изменение размера требований и обязательств по любой самостоятельно определенной форме (при условии указания в ней всех обязательных реквизитов, установленных ).

(далее — ) специальных требований к оформлению таких операций для целей исчисления налога на прибыль не установлено, поэтому первичный учетный документ, составленный на бумажном носителе (или в виде электронного документа) по любой форме, соответствующий указанным требованиям, может являться основанием для отражения указанной в нем суммы в регистрах налогового учета ().Из

Ксф укд зачем

В таком случае УКД может применяться одновременно: — в качестве первичного учетного документа; — в качестве корректировочного счета-фактуры.

УКД составляется строго в соответствии с форматом, утвержденным Приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@, и передается только через операторов ЭДО. Подписать электронный УКД может лицо, уполномоченное на подписание счетов-фактур и первичных учетных документов.

Если такими полномочиями наделены разные сотрудники, то подписей должно быть несколько — по одной от каждого уполномоченного лица.

Электронный УКД может быть односторонним или двусторонним.

ФНС России: новая форма универсального корректировочного документа (УКД)

Статус документа Вопрос: Вопрос: Об отсутствии налоговых рисков при применении первичного документа, составленного на основе формы корректировочного счета-фактуры и при исправлении показателей универсального передаточного документа.

Изменение общей стоимости поставки после факта отгрузки (при отсутствии ошибок в его оформлении) может быть обусловлено изменением цены (тарифа) и (или) изменением количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Встречаем УКД

Если же составление УКД никак не связано с вычетом или начислением НДС, то в левом верхнем углу должен быть указан статус «2», обозначающий, что этот документ лишь соглашение (уведомление) об изменении цены сделки. В таком случае можно поля УКД, обязательные исключительно для корректировочного счета-фактуры (строка 1б, графы 6, 7), не заполнять или проставить в них прочерки.

О том, как вносить исправления в УПД, читайте: Учтите: если изменение общей стоимости проданных товаров (работ, услуг) связано с исправлением ошибки, допущенной при оформлении первоначального комплекта документов (счета-фактуры и первичных документов на реализацию или УПД), то применять УКД нельзя. Так же как и нельзя в такой ситуации составлять корректировочный счет-фактуру. Имейте в виду, что при корректировке данных ни раньше,

Универсальный корректировочный документ: разбираемся с применением и заполнением

Все сведения из этих документов можно объединить в одном универсальном передаточном документе — УПД (см.

«»). Теперь же ФНС России выпустила форму универсального корректировочного документа (УКД). Область его применения поясним на простом примере. Пример Между продавцом и покупателем заключен договор на поставку товаров.

Продавец составил передаточные документы и отгрузил продукцию.

3 п. 3 НК РФ).

УКД: регистрируем правильно!

Правильно будет регистрировать такой документ в книге продаж, книге покупок, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Не забывайте, что в основных программах, позволяющих проводить корректировочные счета-фактуры, УКД будет значиться как самостоятельный документ. Чтобы правильно зарегистрировать вышеописанную форму, стоит обратить внимание на две даты:

• Первая вписывается в строку 1 и является датой оформления документа продавцом.
• Вторая фиксируется в строке 13 и документирует день получения покупателем согласия от продавца на изменения в стоимости товаров, работ или услуг. В этой же строке может отражаться дата получения покупателем от продавца уведомления о данном согласии.

При этом не важно, совпадают ли даты в этих двух строчках, или же вторая дата является более поздней — налоговые последствия для обеих сторон будут привязаны именно к дате, отраженной в строке 13.

Причем независимо от того, какой документ был выписан при отгрузке: УПД или обычный счет-фактура и отдельно первичка. В обоих случаях у вас есть выбор: при изменении стоимости вы теперь можете выдать УКД, а можете оформить корректировочный счет-фактуру и отдельно скорректировать первичку, например, актом на скидку.

Как вам будет удобно. В этой статье мы привели образец заполнения универсального корректировочного документа (УКД) и отметили на нем опасные реквизиты, из-за ошибок в которых можно лишиться вычета и расходов.

Важная деталь Изменение стоимости товаров теперь можно оформить УКД, а можно корректировочным счетом-фактурой и первичкой (например, актом на скидку). УКД выставляет поставщик, чтобы изменить стоимость реализованных товаров, работ или услуг по договоренности с покупателем.

Стоимость может стать больше или меньше первоначальной из-за увеличения или уменьшения цены либо количества товаров (п. 3 ст. 168 НК РФ)

Универсальный корректировочный документ — что, где, когда

Однако для этого необходимо наличие договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости поставки. Не позднее 5 дней со дня «рождения» такого документа и должен быть выставлен корректировочный счет-фактура, (п.

4 п. 3 ст. 170 НК). Стоимость отгрузки изменяется в сторону увеличения: — продавец учитывает суммы такого увеличения при определении базы по НДС (п. 10 ст. 154 НК)

Новая форма от ФНС: УКД – документ, который упростит документооборот

Потребность в едином документе, который позволил бы снизить издержки на обработку информации, была очевидной. Впервые форма универсального передаточного документа (УПД) была рекомендована налоговым ведомством в письме от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@

«Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры»

.

Минфин России поддержал инициативу налоговиков по введению УПД в деловой оборот (письмо от 07.10.2013 № 03-07-15/41644). Форма УПД может использоваться и как совмещенный документ (первичный и счет-фактура), и как только первичный учетный документ.

В основу документа положена форма счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее – Постановление № 1137) – см.

рис 1. Это позволяет заявить вычет по НДС по общим правилам.

Рис. 1. Форма УПД Для использования в качестве первичного учетного документа,

Как применять универсальные документы

№ Документ получил наименование универсального корректировочного документа (УКД). В нем объединены показатели корректировочного счета-фактуры и первичного учетного (передаточного) документа.

При этом предложение о таком изменении должно исходить от компании (продавца) и может требовать согласия покупателя либо нет (если возможность корректировки стоимости была согласована с ним предварительно); задокументировано согласие с претензией покупателя

Корректировочный счет-фактура или исправленный: когда и какой документ оформить

Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с даты составления первичного документа (договора, соглашения или пр.), подтверждающего согласие покупателя на изменения.

Таким образом, корректировочный документ необходимо оформлять в случаях изменения цены по причине скидки или др., изменения количества товаров вследствие недопоставки, обнаружения брака и т.п. Обращаем внимание, корректировочные счета-фактуры выставляются исключительно при взаимном согласии сторон, что подтверждается соответствующими первичными документами.

Если покупатель не согласен с фактическими условиями поставки, то корректировочные документы не оформляются. В зависимости от ситуации производятся возврат, обратная реализация, допоставка или др.

Как правило, порядок действий в подобных ситуациях оговаривается в договоре между сторонами. Исправленный счет-фактура (ИСФ) – это новая версия (экземпляр) первоначального документа (п.