На како счет отнести доходы при усн

Как вести учет на УСН «доходы»

Это в свою очередь не требует особых знаний, ведь далеко не все расходы можно учитывать при УСН. В основном при расчете налога применяется ставка в размере 6% с полученного организацией или ИП дохода, однако, в новой декларации по УНС, действующей с 10 апреля 2016 года, ввели возможность устанавливать льготную процентную ставку по налогу. Так, в некоторых регионах может быть установлена льготная ставка в размере 0%, например, в Крыму.

Принято считать, что данный налоговый режим выгоден, пока расходы не превысят 50% доходов от деятельности, после чего стоит перейти на учет УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Более , совмещении с другими налоговыми режимами и другой общей информацией можно ознакомиться в этой статье.

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?

251 НК РФ.

1 п. 1 ст. 248 НК РФ):

1. ранее купленных товаров;
2. выполненных работ или услуг;
3. изготовленных фирмой изделий;
4. прав на имущество.

В случае посреднической деятельности доходом будет комиссионное или другое вознаграждение (см., например, письмо Минфина России от 18.04.2018 № 03-11-11/25816).

250 НК РФ):

1. от сдачи имущества в аренду;
2. от передачи в пользование прав на интеллектуальную собственность;

Какие доходы нужно включать в налоговую базу при УСН?

Причем учитываются доходы от продажи как собственных товаров (произведенных самостоятельно), так и купленных у поставщиков.

Сюда же относятся доходы от реализации имущественных прав. При определении доходов от реализации необходимо учитывать правила ст.249 НК гл.25 РФ, согласно которым выручкой признаются все поступления от покупателей, связанные с реализацией. Согласно этой статье к внереализационных доходам, учитываемым в налоговой базе при УСН, можно отнести доходы, полученные следующим образом: От долевого участия в других организациях; Штрафы, пени, возмещение убытков, ущерба, нанесенного организации или ИП на УСН;

Начисление УСН (бухгалтерские проводки)

Формы регистров утверждает директор фирмы (п.

Отчет по УСН составляют в декларации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 N О том, когда нужно сдавать «упрощенную» декларацию, читайте в статье .

Бланк декларации и образец ее заполнения смотрите в статье .

От правильности отражения хозяйственной деятельности фирмы в учетных документах зависит достоверность составленного баланса.

Начисление налога по УСН — бухгалтерские проводки

Бухгалтерская проводка по начислению налога УСН делается с использованием следующих счетов:

1. счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — с его помощью отражается бухгалтерская проводка — начисление налога УСН, а также другие операции по расчету с бюджетом, в соответствии с п. 4 ПБУ 1/2008 субсчета по данному счету должны быть зафиксированы в учетной политике, в противном случае проводка начисления налога УСН будет сделана некорректно;
2. счет 99 «Прибыль и убытки» — предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.
3. счет 51 «Расчетные счета» — используется для отражения всех движений денежных средств на счетах организации;

При расчете суммы единого налога и перечислении авансов по нему фактическая сумма удержания может оказаться больше или меньше. Для выравнивания взаиморасчетов с бюджетом нужно произвести соответствующую корректировку.

Особенности учета эквайринговых операций при УСН

Такая точка зрения неоднократно высказывалась контролирующими органами в письмах и разъяснениях. Дело в том, что «упрощенцы» при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (ст.

346.15 НК РФ). А выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права (п.п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Что касается суммы комиссии банка, то она является затратами на оплату услуг кредитной организации. «Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» комиссию банка могут учесть в расходах (пп.

9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 14.05.2012 № 03-11-11/161, от 21.11.2007 № 03-11-04/2/280, УФНС России по г.

Москве от 26.11.2010 № Ну а «упрощенцы» с объектом «доходы» не вправе учитывать никакие расходы, в том числе и расходы на комиссию банка (п.

1 ст. 346.18 НК РФ)

Учет расходов при УСН

Чтобы избежать ошибок в определении расходов, лучше обращаться к письмам Минфина.

И если расход нельзя однозначно классифицировать в соответствии со списком из статьи НК, лучше не учитывать его при расчете налога.

Чтобы избежать ошибок при учете расходов, важно учитывать ряд условий помимо перечня из статьи НК РФ: Расход необходимо экономически обосновать, он должен быть нацелен на получение дохода — важно уметь объяснить, как помогают вашему делу те или иные затраты. Вы должны полностью расплатиться с поставщиком.

Товар или услуга, по поводу которых совершен расход, получены вами, и есть документы — счета, акты, накладные, — которые подтверждают расход и получение товара или услуги.

Если мы списываем расходы за покупку товаров для перепродажи, эти товары должны быть уже перепроданы.

Составление отчетности при использовании УСН

На практике это означает, что обязательным является ведение учета нематериальных активов и основных средств. Бухучет же необходим исключительно для определения возможности применять УСН. То есть, право на использование этого режима теряется, как только сумма ОС и активов превысит в целом 100 миллионов рублей.

Обязательным бухучет становится и в случае совмещения режимов, например, ЕНВД и «упрощенки». В зависимости от выбранной схемы уплаты налогов базой может случить:

1. прибыль – доходы за минусом расходов.
2. прибыль – доходы;

При налогообложении дохода прибылью считается:

1. внереализационный доход.
2. выручка от сбыта товаров или услуг;

Признание доходов для целей взимания налогов осуществляется кассовым методом в некоторых случаях. Поступление денег в кассу учитывается по КУДиР.

Отдельные виды прибыли не учитываются (статья 251 НК).

Ведение бухгалтерского учета на УСН

Кроме того, он удобен для заядлых «упрощенцев», которые предпочитают получать подробные сведения о положении своего бизнеса. Это очень хорошо помогает проанализировать деятельность с экономической точки зрения.

2. Полный бухучет упрощенного плана. Он схож с правилами учета на общем режиме, однако здесь допустимы упрощения. Так, например, организация может:

1. более просто заполнять регистры.
2. исправлять ошибки прошлых лет в текущее время;
3. укоротить план счетов;
4. не применять ряд ПБУ;

Этот вариант подходит для малых предприятий, которые хотят видеть полную картину своей деятельности, но в достаточно укрупненном масштабе для ее анализа.

3. Сокращенный бухучет упрощенного типа. Он предполагает только ведение записей в специальной книге сделок, которая выглядит как единая таблица. Факты хозяйственной деятельности отражают в ней по методу двойной записи.

Начисление УСН: бухгалтерские проводки

Рассмотрим обе ситуации на примерах.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгООО «Кардинал» находится на упрощенном режиме налогообложения по схеме «доходы» и уплачивает в бюджет единый налог в размере 6% от общего дохода, полученного по итогам года.По результатам 2016 года «Кардинал» получил доход в размере 187.322 руб. Следовательно «Кардинал» должен перечислить в бюджет сумму 11.239 руб. (187.322 руб. * 6%).Проводки по начислению и выплате налога бухгалтер «Кардинала» отразит так:ДебетКредитОписаниеСуммаДокумент9968 Единый налогОтражено начисление единого налога, который «Кардинал» должен перечислить по итогам 2016 года11.239 руб.Налоговая декларация68 Единый налог51Налог перечислен в бюджет11.239 руб.Платежное поручениеООО «Флагман» работает на УСН по схеме «доходы минус расходы».

Это значит, что «Флагман» ежегодно оплачивает единый налог из расчета 15% от

Проводки по УСН

Налоговый кодекс в этом случае предлагает два объекта налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы». Выбор осуществляется при подаче в ФНС заявления о применении упрощенной системы налогообложения.

Сменить объект налогообложения на другой можно будет только с начала следующего налогового периода (календарный год), подав новое заявление.

От выбранной налоговой базы зависит ставка налога. Для УСН с объектом налогообложения «доходы» ставка составляет 6 % с правом субъектов РФ устанавливать на своей территории ставку от 1 до 6 %.

Для «доходы минус расходы» ставка налога составляет 15 % с возможностью понижения региональным законодательством до 5 %.