cppyurist.ru Юридический портал
Главная > Трудовые споры > Начислена заработная плата и уплата ндфл проводки

Начислена заработная плата и уплата ндфл проводки

Трудовые споры

Проводки по начислению заработной платы и налогов


При начислении зарплаты сч. 70 корреспондируется со счетами производств (сч. 20, 23, 25, 26, 29), а в сфере торговли и услуг со счетом затрат на продажу (сч.

44). Формирование , а зачастую и поощрительных выплат по выслуге лет, производится за счет соответствующего резерва (сч.

96). Проводки по начислению заработной платы: Операции Д/т К/т Начислена з/плата сотрудникам: — основного и доп. производств 20,23,25,26,29 70 — торговой компании; 44 70 — занятым в прочей деятельности, например, если они поддерживают функциональность переданных в лизинг объектов. Этой же проводкой оформляют выплаты поощрительного характера, не связанные непосредственно с трудом (премиальные к юбилейным датам и т.п.); 91 70 — занятым на работах, относимых к расходам будущих периодов, к примеру – по проектным изысканиям; 97 70 — ликвидирующим последствия непредвиденных и форс-мажорных обстоятельств.

Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)

Правильное определение даты удержания налога важно для заполнения отчета 6-НДФЛ. Подробнее об этом — в статье . Учет налога ведется на счете 68, субсчет «НДФЛ».

Начисления отражаются по кредиту этого счета в корреспонденции со счетами, выбираемыми в зависимости от ситуации. Рассмотрим их подробнее. Приведем основные случаи, которые могут возникнуть у фирмы при выплате дохода физическому лицу. Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору.

Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору.

Бухгалтерский учет заработной платы

Удержания из зарплаты уменьшают сумму начислений и проходят по дебету 70 счета.

В каких случаях премии не облагаются НДФЛ, читайте в статье . Со всех этих выплат, за минусом представляемых вычетов (ст. 218, 219, 220 НК РФ), удерживается налог: ежемесячно в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, кроме перечисленных в ст.

Как правило, одно удержание есть у всех сотрудников — это НДФЛ. Здесь 70 счет корреспондирует с 68 счетом «Расчеты по налогам и сборам», проводка: В проводках по другим удержаниям меняется счет по кредиту, в зависимости от того, куда оно уходит. Например, при удержании по исполнительному листу в пользу третьего лица используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», проводка: В проводках по страховым взносам не участвует 70 счет, т.к.
они не начисляются работникам и не удерживаются из их зарплаты. Страховые взносы относятся на себестоимость продукции, т.е.

проходят по дебету счетов 20 (26,29,…) или 44 в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

У 69 счета обычно бывают субсчета для каждого взноса. Проводка: После того, как зарплата начислена по кредиту 70

Учет расчетов по НДФЛ (проводки).

Примеры расчета НДФЛ в 2020 году

Работник имеет двух детей, и его зарплата с начала года не превысила 350000.

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы?

В отношении заработной платы применима ставка 13%. На каждого ребенка Петрову положен стандартный вычет в размере 1400.

О налоговых вычетах и ставках читайте. Налог = (20000 – 1400 – 1400) * 13% / 100% = 2236 Проводки по учету НДФЛ с зарплаты:

  1. Д70 К68.НДФЛ – удержан налог с заработной платы (2236)
  2. Д70 К50 – выплачена заработная плата (20000 – 2236 = 17764)
  3. Д68.НДФЛ К51 – перечислен налог в бюджет (2236)
  4. Д44 К70 – начислена заработная плата за ноябрь (20000)

Расчет НДФЛ с дивидендов Учредитель Петров получил доход в виде дивидендов в размере 30000. Как считать НДФЛ? Доход в виде дивидендов облагается по ставке 9%, вычеты к данной ставке не применяются.

Проводки по учету НДФЛ с дивидендов:

Начисление НДФЛ – проводки

К таким доходам физических лиц (резидентов и нерезидентов, получающих доход от источников в РФ), с которых подлежит удержать НДФЛ, относятся (п.

Налог = 30000 * 9% / 100% = 2700.

1 ст. 208 НК РФ):

  1. и проценты, выплачиваемые предприятием физлицам.
  2. Материальная выгода в виде процентной экономии, благодаря получению беспроцентного кредита от работодателя.
  3. Заработная плата и другие доходы, установленные трудовым договором, а также вознаграждение за выполнение иных обязанностей, оказание услуг, выполнение работ по с физлицами.
  4. Прочие доходы, перечисленные в указанной статье НК.

Рассмотрим для начала удержание НДФЛ и его проводки на примере заработной платы.

Удержан НДФЛ: проводка

Его утвердили в 2015 году, но уже с отчетности за 2017 год внесли изменения в титульный лист и порядок заполнения расчета.

Работодатель обязан самостоятельно высчитать сумму налога на доход к уплате и перечислить его в бюджет. Величина с зарплаты в общем случае составляет: 13% для сотрудника-резидента (п. 1 ст. 224) и 30% от дохода работника-нерезидента (с учетом исключений п.

Не исключено, что эти правки – не последние, так как налоговое законодательство непрерывно совершенствуется. Чтобы не отслеживать все изменения и сэкономить время на заполнении отчета, удобнее оформлять его автоматически – в программе БухСофт. Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика.
Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона.

Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС.

Попробуйте бесплатно: Начисление НДФЛ отражается в бухгалтерском учете налогового агента по факту удержания налога из доходов физлица. В какой сумме должен быть начислен НДФЛ, проводка подразумевает применение определенной формулы расчета налога.

Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки?

облагаются налоговой ставкой 9%. С 2015 году ставка на дивиденды увеличивается до 13%, о налогообложении дивидендов читайте по .НДФЛ = 50 000 * 9% / 100% = 4500 руб.

СуммаДебетКредитНазвание операции500008475 Начислены дивиденды Иванову45007568Удержан налог с дивидендов455007550Выплачены дивиденды Иванову45006851Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджетПредприятие получило от Иванова И.А.

в размере 200 000 руб. Проценты за пользование кредитом составили 10 000 руб. Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки.На доход в виде процентов с краткосрочного кредита применяется 13%.НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб.СуммаДебетКредитНазвание операции200 0005066Получен краткосрочный кредит от Иванова100009166Начислены проценты за пользование кредитом13006668Начислен НДФЛ к уплате с процентов208

НДФЛ: проводки

Расчет НДФЛ производится по ставке 13 % за исключением следующих случаев:

  • Доходы, облагаемые по ставке 35 %:
  1. кредитных потребительских и сельскохозяйственных кооперативов от предоставления займов.
  2. проценты по облигациям российских компаний;
  3. экономия на проценте по кредиту;
  4. выигрыш призов (в лотерее, в рекламной акции и т. п.);
  5. проценты по банковским вкладам;
  • Доходы, облагаемые по ставке 30 %:
  1. нерезидентов РФ, за исключением дивидендов от российских организаций, заработка высококвалифицированных специалистов, а также вознаграждения, полученные нерезидентами от некоторых видов трудовой деятельности, установленных пунктом 3 ;
  2. по ценным бумагам, за исключением перечисленных в п.

    5 ст. 224 НК РФ.

  • Доходы, облагаемые по ставке 15 %:
  1. дивиденды

Проводки по зарплате и бухгалтерский учет

Изучим, каким образом устанавливаются сроки проведения отмеченных операций для бухгалтерского учета, а также какие проводки задействуются при начислении и выплате зарплаты. Зарплата должна выплачиваться не реже чем за каждые полмесяца. Например, до конца текущего месяца за первую его половину и до середины следующего месяца за вторую половину (письмо Минтрудсоцзащиты России от 21.09.2016 № 14-1/В-911).

Таким образом, общераспространен подход, по которому составляющими зарплаты являются:

  • Аванс, выплачиваемый до окончания расчетного месяца.

В бухгалтерском учете отражается лишь факт выплаты аванса (далее в статье мы рассмотрим проводки, применяемые в таких целях).

  • Основная часть зарплаты, выплачиваемая по окончании расчетного месяца.

Если начислена заработная плата, проводка применяется следующая: Дт 20 Кт 70 — на сумму зарплаты за весь месяц (вне зависимости от суммы перечисленного аванса).

Начислена заработная плата: бухгалтерская проводка и другие документы

Поэтому выплата вознаграждения работникам, удержания из заработной платы, начисление социальных взносов в фонды является обычной практикой в ходе текущей работы.

Ниже речь пойдет о том, какие проводки по заработной плате и налогам необходимо отразить в учете, какие записи следует оформить. Понять принцип работы проводков смогут даже чайники бухгалтерского дела. Общее начисление заработной платы работников за месяц отображается последним днем этого месяца.

При этом формируются суммы по исчисленному налогу (НДФЛ), начисленным страховым взносам. В некоторых случаях начисление происходит и в другие сроки.

Речь идет о выплатах при предоставлении отпуска, при увольнении работника и других случаях расчета. Формирование заработной платы происходит с использованием счета 70. Учет ведется отдельно по каждому сотруднику.

Счет затрат определяется в зависимости от занятости работника в одном из структурных подразделений, от специфики организации, например:

Проводки по заработной плате и налогам

Налог на доходы удерживается из рассчитанных сумм работникам, обязанность же по перечислению НДФЛ ложится на организации как на налоговых агентов. Начисление страховых взносов же происходит полностью за счет средств работодателя.

Для формирования данных о налоге на доходы к счету 68 открывают субсчет 68.1.

При совершении записей о страховых отчислениях используют следующие субсчета:

  1. 69.11―начисления в ФСС по травматизму.
  2. 69.3 ―суммы в ФФОМС;
  3. 69.1 ― взносы в ФСС;
  4. 69.2 ― страховые взносы в ПФ;

Отражаются операции по удержанию налога и начислению взносов следующими проводками:

  1. Дт 70 Кт 68.1 ― удержан НДФЛ с начисленного заработка;
  2. Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69 ― начислены страховые взносы.

Помимо удержанного налога, при начислении заработной платы может возникнуть необходимость и в других удержаниях. Например, по займам: Сюда относят суммы по алиментам, по возмещению причиненного ущерба.

НДФЛ проводки

Например, при оплате работ или услуг по ГПД.

Тогда нужно составить проводку Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 68-НДФЛ. При удержании НДФЛ из суммы выплачиваемых дивидендов проводки будут зависеть от того, является ли получатель дивидендов работником организации или нет.